Über Restricted Stock Units. A Restricted Stock Unit ist ein Zuschuss in Bezug auf Unternehmensaktien bewertet, aber Unternehmensaktien wird nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses ausgestellt Nachdem der Empfänger einer Einheit erfüllt die Weste Anforderung, die Gesellschaft vertreibt Aktien oder die Bargeld Äquivalent der Anzahl der Aktien, die zur Wertschätzung der Einheit verwendet werden. Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender sich entscheiden, ob er sich auf Lager oder bar begeben kann. Wie kann der Restricted Stock Unit Plans work. Once ein Mitarbeiter erhält Restricted Stock Units, Muss der Arbeitnehmer entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen muss. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und gegebenenfalls der Zahlung muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss vorliegt Westen Die Ausübungsperioden für Restricted Stock Units können zeitlich festgelegt sein, ein bestimmter Zeitraum ab dem Stichtag oder leistungsorientiert oft an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden. Wenn Restricted Stock Units Weste, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Aktien des Unternehmens oder der Cash-Äquivalent abhängig Auf dem Unternehmen s Plan Regeln ohne Einschränkung Ihre Firma kann erlauben oder verlangen, dass Sie den Erhalt der Aktien oder Bargeld gleichwertig auch abhängig von der Firma s Plan Regeln bis zu einem späteren Zeitpunkt zu verschieben. Income Tax Treatment. Under normalen Bundeseinkommen Steuerregelungen, ein Mitarbeiter Empfangen von beschränkten Bestandseinheiten wird zum Zeitpunkt des Zuschusses nicht besteuert. Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen ausfallen, es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich, den Eingang der Bar oder der Aktien aufzuschieben. Unter diesen Umständen muss der Arbeitnehmer die gesetzlich festgelegten Mindeststeuern zahlen Von ihrem Arbeitgeber bei der Ausübung, aber die Zahlung aller anderen Steuern kann bis zum Zeitpunkt der Verteilung verzögert werden, wenn der Arbeitnehmer tatsächlich den Erhalt der Aktien oder Bargeldäquivalent in Abhängigkeit von den Planungsregeln des Unternehmens erhält. Die Höhe der Einkommensteuer ist der Unterschied Zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verteilung, abzüglich des Betrages, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Für Zuschüsse, die in tatsächlichen Anteilen zahlen, beginnt die steuerliche Haltefrist des Arbeitnehmers zum Zeitpunkt der Verteilung, Nicht mit der Ausübung in Abhängigkeit von den Planregeln zusammenfallen, und die Steuerbemessungsgrundlage des Mitarbeiters ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als ordentliche Ausgleichserträge enthalten ist. Bei einem späteren Verkauf der Aktien unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapital hält Asset, würde der Mitarbeiter Kapitalgewinn Einkommen oder Verlust zu erkennen, ob ein solcher Kapitalgewinn wäre ein kurz-oder langfristiger Gewinn wäre abhängig von der Zeit zwischen dem Beginn der Halteperiode bei der Ausübung und das Datum der nachfolgenden Verkauf Konsultieren Sie Ihren Steuerberater In Bezug auf die Einkommensteuerfolgen für Sie. Restricted Stock ist besser als Stock Options. Updated 20. Juli 2016.Many Unternehmen sind von der Financial Accounting Standards Board FASB Empfehlung betroffen, dass Aktienoptionen auf dem Unternehmen s Kostenblatt gezeigt werden Besonders High-Tech und Start-up-Unternehmen sind besorgt, weil sie Angst zu verlieren eine ihrer großen motivierenden Tools Sie brauchen keine Sorge Es gibt bereits eine bessere Entschädigung Wahl, eingeschränkte Aktienoptionen. Motivation durch Restricted Stock. Issuing beschränkte Lager ist ein besseres motivierendes Werkzeug als die Gewährung von Aktienoptionen für Zwei Gründe. Erste, viele Mitarbeiter don t verstehen Aktienoptionen Sie wissen nicht, dass sie Maßnahmen ergreifen müssen, um jeden Gewinn zu realisieren Es ist viel einfacher für sie zu verstehen, eine Wartezeit auf beschränkte Lager Zweitens, beschränkte Lager kann nicht wertlos wie Lager Optionen Auch wenn der Aktienkurs sinkt, beschränkt der eingeschränkte Bestand einen gewissen positiven Wert. Ein Aktienoptionszuschuss mit einem Ausübungspreis von 10 hat keinen Wert, wenn der Aktienbestand bei 8 Restricted Stock, der beim Handel mit 10 vergeben wird, noch wert ist. 8 Eine Aktienoption hat verloren 100 von seinem Wert Die beschränkte Aktie hat nur verloren 20.Employee Ownership durch Restricted Stock. One der Vorteile eingeschränkte Lager hat aus einer Management-Perspektive ist es besser zu motivieren Mitarbeiter zu denken und handeln wie Besitzer Wenn eine beschränkte Aktienvergabe Westen, die Mitarbeiter, der die beschränkte Aktie erhalten hat, wird Eigentümer der Firma Er oder sie hat keine weiteren Maßnahmen zu ergreifen, um es geschehen zu können. Der Mitarbeiter ist nun Teil Besitzer und kann bei der jährlichen Sitzung abstimmen. Das Eigentumsrecht an einem Teil des Unternehmens ist ein mächtiger Motivierende Werkzeug bei dem Versuch, Mitarbeiter zu bekommen, um die Ziele des Unternehmens zu besitzen Dies macht sie mehr konzentriert auf Treffen Ziele. Stock Optionen, auf der anderen Seite, wenig zu vermitteln ein Gefühl der Besitz. Sie werden von den meisten als ein Risiko mit hohem Risiko angesehen Das hat eine potenziell große Belohnung Eine Person kann sehr gut investieren ein paar Jahre helfen ein Unternehmen wachsen und gedeihen, wenn für diese Zeit durch Aktienoptionen kompensiert Allerdings ist ihre Loyalität, um den Aktienkurs zu erhöhen, so dass die Auszahlung und machen ein Bündel Sie Haben keine Loyalität gegenüber dem Unternehmen und seine Ziele Oft werden sie wählen Aktionen, die Aktienkurs kurzfristig zu erhöhen, so dass ihre potenziellen Gewinn, anstatt eine längerfristige Sicht, die das Unternehmen helfen wird. Restricted Stock Supporters. The LA Times berichtet, dass Microsoft plant, Aktienoptionen mit beschränkten Beständen zu ersetzen, stellt fest, dass alle ihre Mitarbeiter eine Anzahl von beschränkten Bestandseinheiten zugeteilt werden, wenn sie beitreten Die Altria Group, Inc weist in ihrem Jahresbericht darauf hin, dass wir im Jahr 2003 Aktienanteile in Aktien gemacht haben Von eingeschränkten Aktien anstatt Festpreis-Aktienoptionen Dell Computer Corp Cendant Corp und DaimlerChrysler AG werden auch berichtet, um in Richtung beschränkte Aktien anstelle von Aktienoptionen bewegen. Restricted Stock FAQ. Wenn Sie Fragen über beschränkte Aktienpreise als motivierende Form von haben Entschädigung, siehe die Restricted Stock FAQ. Es gibt eine vergleichbare FAQ über Aktienoptionen hier. Manage This Issue. Restricted Aktienpreise sind ein besseres Werkzeug für motivierende Mitarbeiter als Aktienoptionen Restricted Stock Awards sind besser als Aktienoptionen für motivierende Mitarbeiter zu denken und zu handeln Wie Besitzer Restricted Stock Awards sind besser behandelt auf den Jahresabschluss als Aktienoptionen Das macht eingeschränkte Aktienpreise besser für die Mitarbeiter, Management, die Investoren und die Regulierungsbehörden Es gibt keinen Grund, diese Wahl nicht zu treffen. Home Articles. Stock Optionen, Eingeschränkt Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPsEs gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, beschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jeder Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach Angestellte das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der bei der Gewährung festgesetzt wird Für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien, durch Geschenk oder Kauf zu erwerben oder zu erhalten, einmal bestimmte Einschränkungen, wie das Arbeiten einer bestimmten Anzahl von Jahren oder die Erfüllung einer Leistung Ziel, getroffen Phantom-Aktie zahlt eine künftige Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar oder Aktien bezahlt Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. Einige wichtige Konzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschusspreis bezeichnet. In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zu diesem Zeitpunkt Of exercise. Option Begriff Die Dauer der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht haben, die Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung ausüben Eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem definierten Zuschusspreis zu erwerben. Die Optionen werden über einen Zeitraum verjährt oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt. Einige Unternehmen setzen die zeitbasierte Ausübung ein Zeitpläne, aber erlauben Optionen, um früher zu wetten, wenn Leistungsziele erfüllt sind Einmal vergeben, kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel kann ein Mitarbeiter das Kaufrecht erhalten 1.000 Aktien bei 10 pro Aktie Die Optionen Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis Ist die Ausbreitung Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, wird der Spread 15 pro Aktie betragen. Kinds von Options. Options sind entweder Anreizaktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, auf die manchmal verwiesen wird Als nicht statutarische Aktienoptionen Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar. Für die Aktien besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltefrist Nach der Ausübung, obwohl die Gesellschaft kann eine nachträgliche Gewinne oder Verluste auf die Aktien nach Ausübung wird als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert, wenn der Optionsnehmer die Aktien verkauft. Es ISO ermöglicht einem Mitarbeiter zu 1 verschieben die Besteuerung auf die Option ab dem Datum der Ausübung bis zum Zeitpunkt des Verkaufs der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf seinen gesamten Gewinn zu Kapitalertragsraten anstatt ordentliche Einkommensteuersätze Bestimmte Bedingungen müssen erfüllt sein, um für die ISO-Behandlung zu qualifizieren. Der Mitarbeiter muss die Aktie halten Mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Optionen gerechnet Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 Zuschüsse Preiswert kann in einem Jahr in Anspruch genommen werden Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn die Optionen jährlich gewährt werden und die Schüttung allmählich ausgeübt wird, müssen die Unternehmen herausragende ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien ausgegeben werden, 100.000 nicht übersteigen In Wert in einem Jahr Ein Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können qualifizieren ISOs. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan gewährt werden, der von den Aktionären genehmigt wurde und die angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse der Mitarbeiter, die für die Erteilung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren gewährt werden Des Datums des Verwaltungsrates Annahme des Plans Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Bestände besitzt Die Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, dann ist der eventuelle Verkauf der Aktien Wird als qualifizierende Disposition bezeichnet, und der Arbeitnehmer zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug ab, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt Ist eine disqualifizierende Disposition, am häufigsten, weil der Mitarbeiter die Anteile ausübt und verkauft, bevor er die erforderlichen Haltedauer einnimmt, die Ausbreitung auf Ausübung steuerpflichtig an den Arbeitnehmer mit ordentlichen Einkommensteuersätzen. Eine Erhöhung oder Verringerung des Aktienwertes zwischen Ausübung und Verkauf wird besteuert Bei Kapitalertragsraten In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf die Ausübung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, ist der Spread auf der Option bei der Ausübung ein Vorzugsgegenstand für Zwecke Der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, verlangt die Übung, dass der Mitarbeiter den Gewinn auf die Ausübung, zusammen mit anderen AMT-Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist , NSOs können an jedermann ausgegeben werden - Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, Die Verteilung zwischen dem Zuschuss und dem Ausübungspreis ist als ordentliches Einkommen steuerpflichtig Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug Erläutert, wenn der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Vergütungsregeln nach § 409A Interner Einnahmen Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Bargeld zum Erwerb der Aktien verwenden, indem sie Aktien austauschen, die der Besitzer bereits besitzt Die Arbeit mit einem Börsenmakler, um einen gleichzeitigen Verkauf zu erledigen, oder durch die Durchführung einer Verkauf-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren werden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden, die diese Aktien effektiv bereitstellen Wird verkauft, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken. Eines der Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen. Private Unternehmen bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover-Verkäufe an und beschränken sich nicht selten Die Ausübung oder den Verkauf der Aktien, die durch Ausübung erworben wurden, bis die Gesellschaft verkauft oder veröffentlicht wird. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam sein sollen, müssen Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionen zu berechnen Auszeichnungen zum Zeitpunkt der Gewährung und zeigen dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnung Die Aufwandsbeträge werden auf der Grundlage der Ausübungserfahrung angepasst, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigungsgeld gelten. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht Um Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Abschlag zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile, die Angestellte erwerben, nicht wirklich ihre noch - sie können sie nicht in Besitz nehmen, bis bestimmte Beschränkungen vergehen. Am häufigsten verfällt die Ausübungsbeschränkung, wenn die Mitarbeiter weiter für das Unternehmen für eine bestimmte Anzahl von Jahren arbeiten, oft drei bis fünf Zeit-basierte Einschränkungen können alle auf einmal oder allmählich verfallen Alle Einschränkungen könnten verhängt werden, aber das Unternehmen könnte zum Beispiel die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmen, Abteilungsabschluss oder Einzelleistungsziele erreicht Mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld abgewickelt. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie bezahlen müssen Dividenden, Stimmrechtsausübung oder den Mitarbeitern sonstige Vorteile des Aktionärs vor der Ausübung geben Mit den RSUs wird die Strafvergütung dem Arbeitnehmer unter den steuerlichen Regeln für die aufgeschobene Vergütung ausgelöst. Wenn die Angestellten mit beschränkten Beständen beauftragt sind, haben sie das Recht, das zu machen Heißt eine Sektion 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement voll Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf der Differenz zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn der volle Preis gezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen Die Einreichung und der Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, und ihrem fairen Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen vorliegen Lapse Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein § 83 b Wahl erfolgt Ein Abschnitt 83 b Wahl hat ein gewisses Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals vergehen, erhält der Angestellte nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch wird der Angestellte die Anteile erhalten. Eingeschränkte Aktienbuchhaltung Parallelität Option Buchhaltung in den meisten Achtung Wenn die einzige Einschränkung die zeitbasierte Ausübung ist, machen die Gesellschaften die beschränkten Bestände aus, indem sie zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe festlegen. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn der Arbeitnehmer lediglich 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 Stück erhalten hat Aktie, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn es einen Abschlag gibt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung amortisiert, bis die Beschränkungen auslaufen Basiert auf den anfänglichen Kosten, Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen werden feststellen, dass eine Ausübungsvoraussetzung für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird Und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen basiert, wird der ausgewählte Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu werfen oder die niemals Weste haben, wenn sie auf Aktienkursbewegungen basiert Nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden oder nicht test. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide sind im Wesentlichen Bonuspläne, die keine Aktien gewähren, sondern vielmehr das Recht, eine Prämie zu erhalten, die auf dem Wert der Aktien des Unternehmens basiert, so dass die Begriffe Wertsteigerungsrechte und Phantom-SARs typischerweise dem Arbeitnehmer eine Bar - oder Bestandszahlung auf der Grundlage der Zunahme geben Der Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Stock bietet eine Bar oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden SARs nicht haben können Ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, können die Mitarbeiter Flexibilität haben, wann man sich entscheiden kann, die SAR Phantom Aktie auszuüben, kann Dividenden gleichwertige Zahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert Ist für den Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne belegen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Verkauf, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktien und SARs können jedem gegeben werden, aber Wenn sie im Großen und Ganzen an die Arbeitnehmer ausgegeben werden und bei der Kündigung ausgegeben werden sollen, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und unterliegt den föderalen Rentenplanregeln. Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Weil SARs und Phantompläne sind Im Wesentlichen Cash-Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, Oder ist es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager gezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es in echten Mittel für beiseite gesetzt ist Dieser Zweck wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Einkommensteuer unterliegen. Andererseits, wenn Mitarbeiter gegeben werden Aktien können die Aktien auf den Kapitalmärkten bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder von Erwerbern bezahlt wird, wenn das Unternehmen verkauft wird. Die Bestands - und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten sind erst abgerechnet Auszahlen oder auslaufen Für Bargeldabrechnungs-SARs wird der Vergütungsaufwand für Prämien jedes Quartal unter Verwendung eines Optionspreismodells geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, der zugrunde liegende Wert wird jedes Quartal berechnet und durchgestrichen Der endgültige Abrechnungsdatum Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die aufgeschobene Barabfindung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option. Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses vergeben Und die Kosten über die erwartete Serviceperiode räumlich anerkennen Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss sie eine Optionspreis verwenden Modell, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter beiseite Geld über einen Zeitraum, die als Angebotszeitraum, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnung Abzüge, Um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben. Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, Kapitalgewinne bei etwaigen Gewinnen aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln für diese gelten ISOs sind erfüllt, vor allem, dass Aktien für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum gehalten werden. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, vor allem. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Mutterunternehmen oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Annahme genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Jahren Dienstleistung müssen mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit-und Zeitarbeitskräfte zugelassen werden Sowie hochkompensierte Mitarbeiter Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien anbieten, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre dauern können Bieten bis zu 15 Rabatt auf entweder den Preis am Anfang oder Ende des Angebots Zeitraum oder eine Auswahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen Steuervorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter einschreiben in den Plan und bezeichnen, wie viel von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden werden. Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrer Bezahlung abgebucht und werden in ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehalten Das Ende der Angebotsfrist, jeder Teilnehmer s akkumulierte Mittel werden verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel bei einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert Es ist sehr häufig, um ein Rückblick-Feature, in dem der Preis der Mitarbeiter zahlt basiert haben Auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder des Preises am Ende des Angebotszeitraums. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden Auch gemeinsam, um den Teilnehmern zu erlauben, die in dem Plan bleiben, um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit zu ändern. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer, um sich zu qualifizieren Besondere steuerliche Behandlung Wenn der Arbeitnehmer mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums hält, gibt es eine qualifizierte Veranlagung, und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von ihm Tatsächlicher Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem ermäßigten Preis ab diesem Zeitpunkt. Ein sonstiger Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, Disqualifizierende Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt abschafft Fairer Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, es gibt keine Entschädigungsgebühr für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden.
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